2027 연말정산 신용카드 소득공제 총정리｜체크카드·현금영수증 공제율과 계산방법

연말정산을 준비하면서 가장 많이 듣는 말 중 하나가 “연봉의 25%를 넘겨야 카드 공제를 받을 수 있다”는 이야기입니다.

그런데 실제로 계산하려고 하면 바로 헷갈리기 시작합니다.

신용카드는 얼마나 써야 하는지, 체크카드는 왜 더 유리하다고 하는지, 현금영수증은 몇 퍼센트인지, 부부가 사용한 카드금액을 합칠 수 있는지까지 확인해야 할 내용이 많기 때문입니다.

특히 2026년 귀속 연말정산에서는 자녀 수에 따라 신용카드 등 사용금액 소득공제의 기본 한도가 달라질 수 있어 기존 연말정산 정보만 보고 계산하면 실제 적용 기준과 차이가 생길 수 있습니다.

이번 글에서는 2026년 귀속, 즉 2027년 초 연말정산을 준비하는 직장인을 기준으로 총급여 25% 기준부터 신용카드·체크카드·현금영수증 공제율, 실제 계산 예시, 가족 사용액, 공제 제외 항목, 홈택스 확인방법과 누락 시 해결방법까지 순서대로 알아보겠습니다.

✓ 신용카드 소득공제는 누구에게 적용될까?

신용카드 등 사용금액 소득공제는 근로소득이 있는 근로자가 기본 대상입니다.

중요한 것은 카드를 사용했다고 해서 사용금액 전체가 바로 소득공제되는 것이 아니라는 점입니다.

해당 연도의 신용카드·체크카드·현금영수증 등 공제 대상 사용금액이 총급여액의 25%를 초과해야 공제가 시작됩니다.

쉽게 말하면

총급여 × 25% = 카드 소득공제가 시작되는 기준금액

이라고 생각하면 됩니다.

예를 들어 총급여가 4,000만 원이라면

4,000만 원 × 25% = 1,000만 원

입니다.

공제 대상 카드 등의 사용금액이 연간 1,000만 원을 넘어야 그 초과분부터 공제 계산이 시작됩니다.

따라서 카드로 1,000만 원을 썼다고 해서 1,000만 원에 공제율을 곱하는 것이 아닙니다.

✓ 총급여 25% 기준은 어떻게 계산할까?

자신의 총급여에 25%를 곱하면 됩니다.

총급여 3,000만 원이라면

3,000만 원 × 25% = 750만 원

총급여 4,000만 원이라면

4,000만 원 × 25% = 1,000만 원

총급여 5,000만 원이라면

5,000만 원 × 25% = 1,250만 원

총급여 6,000만 원이라면

6,000만 원 × 25% = 1,500만 원

총급여 8,000만 원이라면

8,000만 원 × 25% = 2,000만 원

이런 방식입니다.

여기서 말하는 총급여는 단순히 매달 통장에 입금된 실수령액을 12개월 곱한 금액이 아닙니다.

연말정산에서 사용하는 총급여액을 기준으로 계산해야 합니다.

따라서 자신의 정확한 총급여를 모르겠다면 회사 급여자료나 근로소득 원천징수영수증 등을 확인하는 것이 좋습니다.

✓ 신용카드·체크카드·현금영수증 공제율은 어떻게 다를까?

2026년 귀속 기준으로 일반적인 공제율은 다음과 같이 구분해서 이해하면 쉽습니다.

신용카드 사용분

15%

체크카드·직불카드·선불카드 사용분

30%

현금영수증 사용분

30%

전통시장 사용분

40%

대중교통 이용분

40%

문화체육 사용분

30%

다만 문화체육 사용분은 총급여 7,000만 원 이하 근로자 등 법에서 정한 요건을 확인해야 하며, 지정된 사업자에서 사용한 대상 금액인지도 중요합니다.

따라서 같은 금액을 사용했다고 하더라도 어떤 결제수단과 어떤 사용처를 이용했느냐에 따라 실제 공제 계산 결과가 달라질 수 있습니다.

✓ 체크카드가 신용카드보다 무조건 유리할까?

공제율만 보면 체크카드가 유리합니다.

신용카드는 일반적으로 15%, 체크카드와 현금영수증은 30%이기 때문입니다.

하지만 그렇다고 1월부터 무조건 체크카드만 사용하는 것이 항상 최선이라는 의미는 아닙니다.

신용카드 소득공제는 총급여의 25%를 초과한 사용금액부터 본격적인 공제 계산이 이루어집니다.

따라서 연간 소비금액이 총급여의 25%에도 미치지 못한다면 단순히 체크카드를 많이 사용했다는 이유만으로 카드 소득공제가 발생하는 것은 아닙니다.

또 신용카드는 할인, 포인트, 무이자할부 등 카드 자체 혜택이 있을 수 있습니다.

그래서 일반적인 소비전략으로는 먼저 자신의 연간 예상 사용액이 총급여의 25%를 넘는지 확인한 뒤 결제수단별 공제율과 카드 혜택을 함께 비교하는 것이 좋습니다.

✓ 실제 계산 예시 1. 신용카드만 사용한 경우

총급여가 4,000만 원인 직장인 A씨가 있다고 가정해보겠습니다.

A씨의 총급여 25%는

4,000만 원 × 25% = 1,000만 원

입니다.

A씨가 공제 대상 신용카드로 1년 동안 1,400만 원을 사용했다고 가정해보겠습니다.

25% 기준을 초과한 금액은

1,400만 원 - 1,000만 원 = 400만 원

입니다.

이 사례를 단순화해 신용카드 일반사용분만 있다고 보면 신용카드 공제율 15%를 적용해

400만 원 × 15% = 60만 원

입니다.

따라서 계산상 소득공제 금액은 60만 원입니다.

여기서 60만 원이 그대로 환급되는 것은 아닙니다.

60만 원은 소득에서 공제되는 금액이며 실제 세금 감소액은 본인의 과세표준과 세율 등에 따라 달라집니다.

✓ 실제 계산 예시 2. 체크카드만 사용한 경우

이번에도 총급여 4,000만 원인 직장인 B씨가 공제 대상 체크카드로 1년 동안 1,400만 원을 사용했다고 가정해보겠습니다.

총급여 25%는

4,000만 원 × 25% = 1,000만 원

입니다.

25% 기준을 초과한 금액은

1,400만 원 - 1,000만 원 = 400만 원

입니다.

단순화한 사례에서 체크카드 공제율 30%를 적용하면

400만 원 × 30% = 120만 원

입니다.

계산상 소득공제 금액은 120만 원입니다.

같은 1,400만 원을 사용했더라도 앞선 신용카드 사례에서는 60만 원, 체크카드 사례에서는 120만 원으로 계산됩니다.

바로 이 공제율 차이 때문에 총급여 25%를 넘긴 이후 체크카드나 현금영수증 사용을 검토하는 전략이 자주 언급되는 것입니다.

✓ 실제 계산 예시 3. 신용카드와 체크카드를 함께 사용한 경우

총급여 4,000만 원인 직장인 C씨가 있다고 가정해보겠습니다.

총급여의 25%는 1,000만 원입니다.

C씨가 연간

신용카드 1,000만 원

체크카드 600만 원

을 사용했다고 가정하겠습니다.

전체 공제 대상 사용액은 1,600만 원입니다.

총급여의 25%인 1,000만 원까지 신용카드 사용액으로 채워졌다고 단순화하면 그 이후 사용한 체크카드 600만 원에 30% 공제율이 적용되는 구조로 이해할 수 있습니다.

600만 원 × 30% = 180만 원

따라서 이 단순 사례에서 계산되는 소득공제 금액은 180만 원입니다.

실제 연말정산 계산은 전통시장, 대중교통, 문화체육 사용분 등 여러 종류의 사용액과 공제한도를 함께 반영하므로 홈택스의 최종 계산 결과를 확인해야 합니다.

하지만 기본 원리를 이해할 때는

총급여 25%까지 사용

→ 25% 초과 여부 확인

→ 초과분의 결제수단별 공제율 적용

순서로 생각하면 이해하기 쉽습니다.

✓ 신용카드 소득공제에도 한도가 있을까?

있습니다.

2026년 귀속 기준으로 신용카드 등 사용금액 소득공제의 기본 한도는 총급여와 자녀 등의 수에 따라 달라질 수 있습니다.

자녀 등에 따른 별도 한도 확대가 적용되지 않는 일반적인 경우에는

총급여 7,000만 원 이하

연 300만 원

총급여 7,000만 원 초과

연 250만 원

이 기본 한도입니다.

2026년에는 자녀 및 손자녀 등 법에서 정한 부양가족이 있는 근로자에 대한 한도가 확대됐습니다.

총급여 7,000만 원 이하라면

자녀 등이 1명인 경우 연 350만 원

자녀 등이 2명 이상인 경우 연 400만 원

총급여 7,000만 원을 초과하면

자녀 등이 1명인 경우 연 275만 원

자녀 등이 2명 이상인 경우 연 300만 원

의 한도가 적용될 수 있습니다.

따라서 과거에 작성된 연말정산 글에서 “신용카드 공제한도는 무조건 300만 원”이라고 설명한 내용을 그대로 적용하면 2026년 귀속 기준과 맞지 않을 수 있습니다.

여기에 전통시장, 대중교통, 문화체육 사용분 등에 대한 추가공제 한도가 별도로 적용될 수 있으므로 자신의 실제 한도는 최종 연말정산 계산에서 확인하는 것이 좋습니다.

✓ 전통시장·대중교통·문화체육 사용액은 왜 따로 볼까?

신용카드 소득공제를 확인할 때 일반 신용카드와 체크카드 사용액만 보면 놓치는 부분이 있습니다.

전통시장 사용분은 40%

대중교통 이용분은 40%

문화체육 사용분은 30%

등 일반 신용카드 사용분보다 높은 공제율이 적용될 수 있기 때문입니다.

특히 문화체육 사용분은 도서·신문·공연뿐 아니라 법에서 정한 박물관·미술관·영화상영관 및 일정한 체육시설 이용분 등이 포함될 수 있습니다.

다만 모든 서점, 모든 체육시설, 모든 결제가 자동으로 해당되는 것은 아니며 법에서 정한 사업자와 사용금액 요건을 확인해야 합니다.

또 문화체육 사용분은 총급여 7,000만 원 이하 여부도 중요합니다.

따라서 홈택스 간소화 자료를 확인할 때 일반 신용카드 사용금액만 보지 말고 전통시장·대중교통·문화체육 사용분이 별도로 정상 반영됐는지도 확인하는 것이 좋습니다.

✓ 카드로 결제했는데도 소득공제에서 제외되는 항목

신용카드로 결제했다고 해서 모든 금액이 카드 소득공제 대상이 되는 것은 아닙니다.

대표적으로 세금이나 공과금 성격의 일부 지출, 보험료, 학교 등에 납부하는 교육비 중 법에서 제외하는 금액, 상품권 등 유가증권 구입비, 자동차 구입비 등은 카드로 결제했더라도 신용카드 소득공제 대상에서 제외될 수 있습니다.

다만 자동차의 경우 중고자동차 구입금액에는 별도 규정이 적용되므로 신차 구입과 동일하게 판단하면 안 됩니다.

또 월세처럼 다른 공제제도와 관계되는 지출은 중복공제 여부를 따로 확인해야 합니다.

따라서

카드 명세서에 찍혀 있다 = 전액 연말정산 카드 공제 대상

이라고 생각하면 안 됩니다.

홈택스에서 제공하는 공제 대상 사용금액과 자신의 실제 카드 결제 총액이 다른 이유 중 하나가 바로 이런 제외 항목 때문입니다.

✓ 가족이 사용한 카드금액도 내가 공제받을 수 있을까?

일정 요건을 충족하면 배우자와 직계존비속 등의 신용카드 등 사용금액을 근로자의 공제금액에 포함할 수 있습니다.

하지만 가족이라고 해서 모두 합산할 수 있는 것은 아닙니다.

배우자 또는 직계존비속 등이 법에서 정한 소득요건 등을 충족해야 합니다.

특히 앞선 부양가족 편에서 설명한 것처럼 신용카드 사용액 공제는 가족의 나이요건과 기본공제 적용방식이 완전히 동일한 것은 아니므로 각각의 공제요건을 구분해서 확인해야 합니다.

또 형제자매가 사용한 신용카드 금액은 일반적인 가족 카드 합산 대상과 다르게 취급되므로 주의해야 합니다.

부모님이나 자녀의 카드 사용액을 포함하려면 먼저 해당 가족의 소득요건과 가족관계를 확인하는 것이 좋습니다.

✓ 맞벌이 부부 카드 사용액을 서로 합칠 수 있을까?

맞벌이 부부가 자주 헷갈리는 부분입니다.

부부가 각각 소득요건을 초과하는 근로자라면 각자가 사용한 카드금액을 원하는 사람에게 임의로 몰아서 공제하는 방식으로 처리할 수 없습니다.

예를 들어 남편과 아내가 모두 근로소득자로서 각각 소득요건을 초과한다면

“남편 연봉이 높으니까 아내 카드 사용액까지 전부 남편에게 합치자”

처럼 마음대로 합산하는 것은 불가능합니다.

각자의 신용카드 사용액은 원칙적으로 각자의 연말정산에서 확인하게 됩니다.

반대로 배우자가 법에서 정한 소득요건을 충족하는 경우에는 해당 배우자의 사용액을 포함할 수 있는지 확인할 수 있습니다.

따라서 맞벌이 부부는 연말정산 직전에 카드 사용액을 마음대로 옮길 수 있다고 생각하기보다 연초부터 각자의 총급여 25% 기준과 예상 사용액을 확인하는 것이 좋습니다.

✓ 홈택스에서 신용카드 사용금액 확인하는 방법

연말정산 기간에는 홈택스 연말정산 간소화 서비스를 통해 신용카드 등 사용금액을 확인할 수 있습니다.

기본적인 흐름은 다음과 같습니다.

홈택스 접속

→ 로그인

→ 연말정산 간소화

→ 소득·세액공제 자료 조회

→ 신용카드 등 사용금액 확인

→ 신용카드·직불카드·현금영수증 등 항목 확인

→ 전통시장·대중교통·문화체육 사용분 확인

→ 회사가 안내한 방식으로 자료 제출

여기서 단순히 총액만 확인하지 말고 본인의 총급여 25% 기준과 비교해보는 것이 좋습니다.

예를 들어 총급여가 5,000만 원이라면 25% 기준은 1,250만 원입니다.

홈택스에서 확인되는 공제 대상 사용액이 1,250만 원보다 적다면 일반적인 카드 소득공제가 발생하지 않을 수 있습니다.

반대로 기준을 넘었다면 초과 사용액의 결제수단과 사용처별 공제율을 확인할 수 있습니다.

✓ 현금영수증이 누락됐다면 어떻게 해야 할까?

현금으로 결제했는데 현금영수증을 발급받지 않았거나 발급한 금액이 홈택스에서 정상적으로 확인되지 않는 경우가 있을 수 있습니다.

먼저 홈택스에서 현금영수증 사용내역을 확인하세요.

휴대전화번호를 이용해 현금영수증을 발급받았다면 해당 번호가 홈택스에 정상 등록되어 있는지도 확인하는 것이 좋습니다.

현금영수증 발급 과정에서 등록되지 않은 휴대전화번호를 사용했다면 사용내역이 정상적으로 연결되는지 확인이 필요할 수 있습니다.

사업자가 현금영수증 발급을 거부했거나 실제 현금거래가 있었지만 발급받지 못한 경우에는 거래 사실을 증빙할 자료를 준비해 국세청의 현금영수증 관련 신고 절차를 확인할 수 있습니다.

중요한 것은 연말정산 직전에만 확인하지 말고 평소 홈택스에서 현금영수증 사용내역이 정상적으로 쌓이고 있는지 확인하는 것입니다.

✓ 카드 사용액이 홈택스에서 실제 결제액보다 적은 이유

카드사 앱에서 확인한 연간 사용금액과 홈택스에 표시되는 소득공제 대상 금액이 다르다고 해서 무조건 오류라고 볼 수는 없습니다.

카드사에서 확인하는 전체 결제액에는 신용카드 소득공제 대상에서 제외되는 사용액이 포함될 수 있기 때문입니다.

예를 들어 공제 제외 대상인 세금·보험료·일부 교육비·신차 구입비 등은 실제 카드로 결제했더라도 연말정산 신용카드 공제금액에서는 제외될 수 있습니다.

따라서 금액이 다르다면

전체 카드 결제액

공제 대상 사용액

공제 제외 사용액

을 구분해서 확인해야 합니다.

실제로 공제 대상이어야 하는 금액이 누락됐다고 판단된다면 해당 카드사나 현금영수증 사용내역 등을 먼저 확인한 뒤 필요한 증빙자료를 준비해 회사의 연말정산 담당자에게 제출방법을 문의하는 것이 좋습니다.

✓ 연말에는 신용카드보다 체크카드를 써야 할까?

연말정산 절세전략으로 자주 나오는 이야기입니다.

핵심은 총급여의 25%를 이미 넘었는지 여부입니다.

예를 들어 총급여 4,000만 원인 직장인의 기준금액은 1,000만 원입니다.

이미 공제 대상 사용액이 1,000만 원을 충분히 넘어섰다면 이후 소비에서는 일반 신용카드 15%보다 체크카드·현금영수증 30%의 공제율이 더 높다는 점을 고려할 수 있습니다.

하지만 아직 25%에도 도달하지 않았다면 단순히 체크카드로 바꾼다고 해서 바로 소득공제가 생기는 것은 아닙니다.

또 카드 할인이나 포인트를 포기하면서까지 불필요한 소비를 늘리는 것은 좋은 연말정산 전략이라고 보기 어렵습니다.

가장 중요한 원칙은

연말정산 공제를 받기 위해 필요 없는 소비를 하지 않는 것

입니다.

세금을 조금 줄이기 위해 더 많은 돈을 지출한다면 결과적으로 가계에는 손해가 될 수 있습니다.

✓ 신용카드 공제 신청 전 최종 체크

연말정산 자료를 제출하기 전에 아래 내용을 확인해보세요.

✓ 내 총급여가 얼마인지 확인했는가?

✓ 총급여의 25% 금액을 계산했는가?

✓ 연간 공제 대상 카드 사용액이 25%를 넘었는가?

✓ 신용카드 15%와 체크카드·현금영수증 30% 차이를 확인했는가?

✓ 전통시장 사용분을 확인했는가?

✓ 대중교통 이용분을 확인했는가?

✓ 총급여 7,000만 원 이하라면 문화체육 사용분을 확인했는가?

✓ 2026년 자녀 등에 따른 공제한도 확대 대상인지 확인했는가?

✓ 가족 카드 사용액을 포함할 수 있는 조건인지 확인했는가?

✓ 맞벌이 배우자의 사용액을 임의로 합산하고 있지는 않은가?

✓ 홈택스 금액과 카드사 결제액이 다르다면 공제 제외 항목을 확인했는가?

✓ 현금영수증 휴대전화번호가 정상 등록되어 있는지 확인했는가?

✓ 공제를 받기 위해 불필요한 소비를 늘리고 있지는 않은가?

✓ 신용카드 소득공제 FAQ

Q. 신용카드를 많이 쓰면 쓴 금액 전체가 소득공제되나요?

아닙니다. 기본적으로 공제 대상 사용액이 총급여의 25%를 초과해야 하며, 초과분에 대해 결제수단과 사용처별 공제율을 적용해 계산합니다.

Q. 총급여가 4,000만 원이면 얼마부터 공제가 시작되나요?

4,000만 원의 25%인 1,000만 원이 기준입니다. 공제 대상 사용금액이 이를 초과해야 공제 계산이 시작됩니다.

Q. 체크카드 공제율은 몇 퍼센트인가요?

일반적인 체크카드·직불카드 사용분은 30% 공제율을 적용합니다.

Q. 현금영수증도 체크카드와 공제율이 같은가요?

일반적인 현금영수증 사용분 역시 30% 공제율을 적용합니다.

Q. 신용카드는 몇 퍼센트인가요?

일반적인 신용카드 사용분의 공제율은 15%입니다.

Q. 대중교통은 몇 퍼센트인가요?

2026년 귀속 기준 일반적인 대중교통 이용분 공제율은 40%입니다.

Q. 전통시장도 40%인가요?

2026년 귀속 기준 전통시장 사용분에도 일반적으로 40% 공제율이 적용됩니다.

Q. 영화관에서 카드로 결제하면 문화체육 공제가 되나요?

총급여 7,000만 원 이하 근로자가 법에서 정한 지정 사업자와 대상 사용금액 요건을 충족하는 경우 문화체육 사용분에 포함될 수 있습니다. 단순히 영화관에서 결제했다는 사실만으로 판단하지 말고 대상 사업자 여부를 확인하는 것이 좋습니다.

Q. 아내가 쓴 카드금액을 남편이 공제받을 수 있나요?

배우자의 소득요건 등에 따라 달라집니다. 맞벌이로 배우자가 소득요건을 초과한다면 원하는 배우자에게 카드 사용액을 임의로 몰아주는 방식으로 처리할 수 없습니다.

Q. 부모님 카드 사용액도 포함할 수 있나요?

직계존속이 법에서 정한 소득요건 등을 충족한다면 포함 가능 여부를 확인할 수 있습니다. 부모님이 사용했다는 이유만으로 자동 합산되는 것은 아닙니다.

Q. 카드로 자동차를 샀는데 공제되나요?

일반적인 신차 구입비는 신용카드 소득공제 대상에서 제외됩니다. 중고자동차 구입금액에는 별도의 규정이 있으므로 구분해서 확인해야 합니다.

Q. 카드 사용액이 25%를 넘지 못했습니다. 공제를 받을 수 있나요?

일반적인 신용카드 등 사용금액 소득공제는 연간 공제 대상 사용금액이 총급여의 25%를 초과해야 발생합니다.

Q. 소득공제 100만 원이면 100만 원을 환급받나요?

아닙니다. 신용카드 공제는 세액에서 100만 원을 직접 빼는 방식이 아니라 근로소득금액에서 일정 금액을 공제하는 소득공제입니다. 실제 세금 감소액은 본인의 과세표준과 적용세율 등에 따라 달라집니다.

✓ 신용카드 소득공제 핵심만 다시 정리

2026년 귀속 신용카드 등 사용금액 소득공제의 출발점은 총급여의 25%입니다.

공제 대상 사용금액이 이 기준을 넘어야 공제 계산이 시작됩니다.

일반적인 공제율은

신용카드 15%

체크카드·현금영수증 30%

전통시장 40%

대중교통 40%

문화체육 사용분 30%

으로 구분해서 이해하면 쉽습니다.

2026년에는 자녀 및 손자녀 등 법에서 정한 부양가족 수에 따라 신용카드 소득공제 기본 한도가 확대될 수 있다는 점도 확인해야 합니다.

따라서 연말정산을 준비할 때는 단순히 “올해 카드를 얼마나 썼는가”만 볼 것이 아니라

총급여 확인

→ 총급여의 25% 계산

→ 공제 대상 사용금액 확인

→ 신용카드·체크카드·현금영수증 구분

→ 전통시장·대중교통·문화체육 사용분 확인

→ 가족 사용액 적용 여부 확인

→ 공제한도 확인

→ 홈택스 최종 자료 확인

순서로 점검하는 것이 좋습니다.

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2027 연말정산 의료비 세액공제 총정리｜부모님·자녀·안경·치과·실손보험 계산방법

다음 편에서는 연말정산 의료비 세액공제를 알아봅니다.

총급여의 3% 기준이 무엇인지, 부모님 의료비를 누가 공제할 수 있는지, 안경·콘택트렌즈·치과 치료비는 어디까지 가능한지, 실손보험금을 받은 의료비는 어떻게 계산하는지, 홈택스에서 의료비가 누락됐을 때 어떻게 처리하는지까지 실제 계산 사례를 중심으로 정리하겠습니다.

✓ 꼭 확인하세요

이 글은 2026년 귀속 연말정산을 준비하는 직장인이 신용카드·체크카드·현금영수증 소득공제 구조를 이해할 수 있도록 작성한 생활 실전정보입니다.

2026년 귀속 기준 신용카드 소득공제는 총급여의 25% 초과 여부뿐 아니라 결제수단, 사용처, 총급여, 부양가족 여부와 공제한도 등에 따라 실제 계산금액이 달라질 수 있습니다.

특히 2026년에는 자녀 등에 따른 공제한도 확대 규정이 적용되므로 과거 연말정산 기준과 혼동하지 않는 것이 중요합니다.

연말정산 관련 세법과 홈택스 서비스는 개정될 수 있으므로 실제 2027년 연말정산을 진행할 때는 국세청 홈택스와 해당 귀속연도의 최종 연말정산 안내를 다시 확인하시기 바랍니다.

2027 연말정산 부양가족 기준 총정리｜부모님·배우자·자녀 소득과 나이 조건