2027 연말정산 형제자매 공제 총정리｜동생·형·누나·처남·시동생 인적공제 조건

연말정산에서 부모님과 자녀 공제는 많이 알려져 있지만 형제자매 공제는 의외로 헷갈리는 부분이 많습니다.

취업하지 않은 대학생 동생의 생활비를 부담하고 있거나, 장애가 있는 형제자매를 부양하는 경우도 있습니다.

배우자의 동생인 처남이나 처제, 시동생도 공제할 수 있는지 궁금할 수 있습니다.

하지만 단순히 가족이라는 이유만으로 기본공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다.

형제자매는 나이와 소득뿐 아니라 실제 생계를 같이하는지 등 추가로 확인할 조건이 있습니다.

이번 글에서는 2026년 귀속, 즉 2027년 연말정산을 기준으로 형제자매 인적공제에서 꼭 알아야 할 내용만 쉽게 정리해보겠습니다.

✓ 형제자매도 기본공제가 가능할까?

조건을 충족한다면 가능합니다.

형제자매가 기본공제 대상이 되면 1명당 연 150만 원의 소득공제를 적용할 수 있습니다.

하지만 150만 원을 현금으로 환급받는다는 의미는 아닙니다.

기본공제 150만 원은 세금을 계산할 때 과세표준을 낮추는 소득공제입니다.

✓ 형제자매 기본공제 조건

형제자매 기본공제를 판단할 때는 크게 세 가지를 확인하면 이해하기 쉽습니다.

첫 번째는 나이입니다.

일반적으로 만 20세 이하 또는 만 60세 이상 요건을 확인합니다.

두 번째는 소득입니다.

연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인지 확인해야 합니다.

근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만 원 이하 기준을 함께 확인합니다.

세 번째는 생계요건입니다.

형제자매는 일반적으로 주민등록상 동거가족으로서 생계를 같이하는지 확인하는 것이 중요합니다.

✓ 대학생 동생도 공제할 수 있을까?

가능한 경우가 있습니다.

예를 들어 대학생 동생이 나이요건을 충족하고 별다른 소득이 없으며 생계를 같이하는 등 기본공제 요건을 모두 충족한다면 기본공제를 검토할 수 있습니다.

하지만 대학생이라는 사실 자체가 공제조건은 아닙니다.

나이, 소득, 생계요건을 각각 확인해야 합니다.

✓ 아르바이트하는 동생은?

동생이 아르바이트를 한다고 해서 무조건 기본공제에서 제외되는 것은 아닙니다.

중요한 것은 해당 연도의 소득입니다.

근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하인지 등을 확인해야 합니다.

반대로 아르바이트 기간이 짧더라도 소득요건을 초과하면 기본공제를 적용하기 어려울 수 있습니다.

따라서 “학생이니까 소득이 없을 것”이라고 판단하지 말고 실제 소득을 확인하는 것이 안전합니다.

✓ 21세 대학생 동생은 기본공제가 가능할까?

일반적인 형제자매 기본공제의 나이요건을 충족하지 못한다면 기본공제를 받기 어렵습니다.

대학생인지 여부만으로 나이요건이 연장되는 것은 아닙니다.

다만 세법상 장애인에 해당하는 형제자매라면 나이요건에서 예외가 적용될 수 있으므로 별도로 확인해야 합니다.

✓ 60세 이상 형제자매도 가능할까?

형제자매는 어린 동생만 해당하는 것이 아닙니다.

형이나 누나, 언니, 오빠가 만 60세 이상이고 소득 및 생계요건 등을 충족한다면 기본공제 가능 여부를 검토할 수 있습니다.

즉 관계보다 나이·소득·생계요건을 함께 보는 것이 중요합니다.

✓ 장애인 형제자매는 나이요건이 다릅니다

세법상 장애인에 해당하는 형제자매는 기본공제에서 나이요건을 적용하지 않을 수 있습니다.

예를 들어 30세인 동생이라도 세법상 장애인에 해당하고 소득 및 다른 기본공제 요건을 충족한다면 공제 가능성을 확인할 수 있습니다.

하지만 장애인이라고 해서 소득요건까지 없어지는 것은 아닙니다.

소득요건은 별도로 확인해야 합니다.

✓ 따로 사는 동생도 공제할 수 있을까?

형제자매는 부모님 공제와 다르게 동거요건을 특히 주의해야 합니다.

원칙적으로 주민등록상 동거가족으로서 생계를 같이하는지 확인합니다.

다만 취학, 질병 치료, 근무 또는 사업상 형편 등으로 일시적으로 주소를 옮긴 경우에는 예외적으로 생계를 같이하는 것으로 인정될 수 있는 경우가 있습니다.

따라서 단순히 주소가 다르다는 사실만으로 무조건 불가능하다고 판단해서도 안 되고, 아무 이유 없이 따로 거주하면서 생활비를 보내준다는 이유만으로 무조건 공제된다고 생각해서도 안 됩니다.

✓ 대학 때문에 다른 지역에 사는 동생은?

실제 생활에서 자주 발생하는 경우입니다.

동생이 대학 진학을 위해 다른 지역의 기숙사나 원룸에서 생활하고 있다면 취학으로 인해 일시적으로 주소가 달라진 경우에 해당하는지 확인할 수 있습니다.

이 경우 나이와 소득 등 다른 기본공제 요건도 함께 충족해야 합니다.

필요한 경우 가족관계와 취학 사실 등을 확인할 수 있는 자료를 준비하는 것이 좋습니다.

✓ 군 복무 중인 동생은?

군 복무 중인 형제자매도 단순히 군인이라는 이유만으로 자동으로 기본공제가 되는 것은 아닙니다.

해당 귀속연도의 나이, 소득, 생계요건 등을 확인해야 합니다.

특히 군 복무 중 지급받는 금액의 과세 여부와 기본공제 소득요건에 미치는 영향은 실제 소득의 성격을 확인하는 것이 좋습니다.

✓ 결혼한 동생도 공제할 수 있을까?

형제자매가 결혼했다면 실제 생계를 같이하는 관계인지 등을 더욱 주의해서 확인해야 합니다.

결혼해 별도의 가정을 이루고 생활하고 있다면 단순히 형제자매라는 이유로 기본공제를 신청해서는 안 됩니다.

인적공제는 가족관계만 보는 것이 아니라 실제 부양관계와 세법상 요건을 함께 확인합니다.

✓ 처남이나 처제도 형제자매 공제 대상일까?

배우자의 형제자매도 세법상 부양가족 범위에 포함될 수 있습니다.

따라서 처남이나 처제라고 해서 무조건 제외되는 것은 아닙니다.

하지만 본인의 친형제자매와 마찬가지로 나이, 소득, 생계 등 기본공제 요건을 충족해야 합니다.

즉

배우자의 동생

=

자동 공제

가 아닙니다.

✓ 시동생이나 시누이도 가능할까?

배우자의 형제자매에 해당하므로 역시 관련 요건을 충족하는지 확인할 수 있습니다.

예를 들어 함께 생활하면서 실제 생계를 같이하는 시동생이 나이와 소득요건 등을 충족한다면 기본공제 가능 여부를 검토할 수 있습니다.

다만 다른 가족이 이미 동일한 사람을 기본공제하고 있지 않은지도 확인해야 합니다.

✓ 형제자매 중복공제를 주의하세요

한 명의 형제자매를 여러 사람이 동시에 기본공제할 수는 없습니다.

예를 들어 대학생 막내동생을 첫째와 둘째가 각각 자신의 연말정산에서 기본공제 대상으로 등록하면 중복공제가 될 수 있습니다.

따라서 형제자매가 여러 명이라면 연말정산 자료를 제출하기 전에 누가 공제할지 가족끼리 확인하는 것이 좋습니다.

✓ 형제자매 의료비는 기본공제와 조금 다릅니다

의료비 세액공제는 인적공제와 적용조건이 완전히 같지 않기 때문에 별도로 확인해야 합니다.

형제자매를 위해 본인이 의료비를 직접 부담한 경우에는 기본공제의 나이·소득요건과 다른 의료비 세액공제 기준이 적용될 수 있습니다.

따라서

형제자매 기본공제가 안 된다

=

형제자매 의료비도 무조건 공제 불가능

이라고 단정하면 안 됩니다.

실제로 누가 의료비를 부담했는지, 생계를 같이하는지 등 의료비 세액공제의 별도 요건을 확인해야 합니다.

✓ 형제자매 교육비는 주의하세요

교육비 세액공제 역시 기본공제와 별도의 요건을 확인해야 합니다.

생계를 같이하는 형제자매를 위해 본인이 부담한 공제대상 교육비라면 세액공제를 검토할 수 있습니다.

다만 교육비 공제에서는 소득요건과 교육기관 및 공제대상 교육비 범위 등을 확인해야 합니다.

일반적인 사교육비가 모두 교육비 세액공제 대상이 되는 것은 아닙니다.

✓ 형제자매 신용카드 사용액도 가져올 수 있을까?

주의해야 합니다.

신용카드 등 사용금액 소득공제에서는 기본공제와 별도의 가족 범위와 요건이 적용됩니다.

형제자매의 카드 사용액은 일반적으로 본인의 신용카드 소득공제 대상 가족 범위에 포함되지 않습니다.

따라서 동생을 기본공제 대상자로 올렸다고 해서 동생의 카드 사용액까지 자신의 신용카드 소득공제로 가져올 수 있다고 생각하면 안 됩니다.

✓ 기본공제와 다른 공제를 한꺼번에 판단하지 마세요

형제자매 공제에서 가장 중요한 부분입니다.

기본공제가 가능하다고 해서

의료비

교육비

신용카드

보험료

기부금

등이 모두 자동으로 공제되는 것은 아닙니다.

반대로 기본공제가 안 된다고 해서 모든 관련 공제가 자동으로 불가능한 것도 아닙니다.

각 공제항목마다 대상 가족의 범위와 나이·소득 등의 조건이 다를 수 있으므로 따로 확인하는 것이 안전합니다.

✓ 필요한 서류는?

형제자매 기본공제를 신청할 때는 상황에 따라 가족관계와 생계를 같이한다는 사실 등을 확인할 자료가 필요할 수 있습니다.

대표적으로

주민등록등본

가족관계증명서

취학으로 별거 중이라면 재학 관련 자료

질병 치료로 별거 중이라면 관련 증빙

등을 확인할 수 있습니다.

회사에서 요구하는 서류는 상황에 따라 달라질 수 있으므로 연말정산 담당자에게 확인하는 것이 좋습니다.

✓ 실제 사례로 쉽게 이해하기

직장인 A씨에게 19세 대학생 동생이 있다고 가정해보겠습니다.

동생은 별도의 소득이 없고 가족과 생계를 같이하고 있습니다.

이 경우 나이·소득·생계요건 등을 모두 충족한다면 기본공제를 검토할 수 있습니다.

반대로 동생이 22세이고 세법상 장애인도 아니라면 일반적인 형제자매 기본공제의 나이요건을 충족하지 못할 수 있습니다.

또 19세라고 하더라도 소득기준을 초과하거나 생계요건을 충족하지 못한다면 기본공제가 어려울 수 있습니다.

✓ 자주 하는 실수

첫째, 대학생 동생이면 나이와 상관없이 공제된다고 생각하는 경우입니다.

대학생 여부보다 기본공제 나이요건을 확인해야 합니다.

둘째, 동생에게 생활비를 보내면 무조건 공제된다고 생각하는 경우입니다.

형제자매는 생계와 동거 관련 요건을 함께 확인해야 합니다.

셋째, 장애인 형제자매는 소득이 많아도 공제된다고 생각하는 경우입니다.

장애인은 나이요건에서 예외가 있을 수 있지만 소득요건은 별도로 확인해야 합니다.

넷째, 동생을 기본공제하면 동생의 카드 사용액도 공제할 수 있다고 생각하는 경우입니다.

신용카드 공제의 가족 범위는 별도로 확인해야 합니다.

다섯째, 형제자매 여러 명이 같은 동생을 중복공제하는 경우입니다.

동일한 부양가족을 중복해서 기본공제하지 않도록 주의해야 합니다.

✓ 형제자매 공제 FAQ

Q. 대학생 동생도 기본공제가 가능한가요?

나이·소득·생계 등 기본공제 요건을 모두 충족한다면 가능합니다.

Q. 21세 대학생 동생도 가능한가요?

일반적인 형제자매 기본공제의 나이요건을 충족하지 못한다면 어렵습니다. 다만 세법상 장애인에 해당하는 경우에는 나이요건 예외를 확인할 수 있습니다.

Q. 알바하는 동생도 가능한가요?

아르바이트 여부 자체보다 연간 소득요건을 확인해야 합니다. 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하 기준 등을 확인하세요.

Q. 대학 때문에 따로 사는 동생은 안 되나요?

취학 등의 사유로 일시적으로 별거하는 경우에는 예외가 인정될 수 있으므로 다른 공제요건과 함께 확인해야 합니다.

Q. 처남이나 처제도 가능한가요?

배우자의 형제자매도 부양가족 범위에 포함될 수 있지만 나이·소득·생계 등 공제요건을 충족해야 합니다.

Q. 시동생이나 시누이도 가능한가요?

배우자의 형제자매 역시 관련 요건을 충족하는지 확인할 수 있습니다.

Q. 동생을 기본공제하면 카드 사용액도 공제할 수 있나요?

형제자매의 카드 사용액은 일반적으로 본인의 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상 가족 범위에 포함되지 않으므로 주의해야 합니다.

Q. 형제자매 의료비는 가능한가요?

기본공제와 의료비 세액공제의 요건은 동일하지 않습니다. 실제 부담 여부와 의료비 세액공제의 별도 요건을 확인해야 합니다.

✓ 핵심 정리

형제자매도 조건을 충족하면 연말정산 기본공제 대상이 될 수 있습니다.

핵심은 다음 네 가지입니다.

가족관계

나이

소득

생계요건

일반적으로 형제자매는 만 20세 이하 또는 만 60세 이상인지 확인하고, 연간 소득금액 합계액 100만 원 이하인지 확인해야 합니다.

근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하 기준도 함께 확인합니다.

또 형제자매는 생계를 같이하는지 여부가 중요하며 취학·질병 치료·근무 등의 사유로 일시적으로 떨어져 사는 경우에는 예외 여부를 확인할 수 있습니다.

그리고 가장 중요한 것은 기본공제, 의료비, 교육비, 신용카드 공제의 가족 범위와 조건이 모두 똑같지 않다는 점입니다.

한 항목이 가능하다고 다른 항목까지 자동으로 공제되는 것은 아니므로 각각 확인하는 것이 안전합니다.

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2027 연말정산 형제자매 의료비·교육비 공제 총정리｜기본공제 안 돼도 받을 수 있을까?

다음 편에서는 이번 글에서 가장 헷갈리기 쉬웠던 형제자매의 의료비와 교육비만 따로 살펴보겠습니다.

성인 동생의 병원비를 대신 냈을 때 의료비 세액공제가 가능한 경우, 대학생 동생의 등록금을 대신 납부했을 때 확인할 조건, 기본공제 나이요건과 의료비·교육비 요건이 어떻게 다른지 실제 사례 중심으로 쉽게 정리하겠습니다.

✓ 꼭 확인하세요

이 글은 2026년 귀속, 즉 2027년 연말정산을 이해하기 위한 생활 실전정보입니다.

형제자매 공제는 나이와 소득뿐 아니라 생계를 같이하는지 여부와 일시적 별거 사유 등 개별 상황에 따라 판단이 달라질 수 있습니다.

의료비·교육비·신용카드 등은 기본공제와 적용요건이 다를 수 있으므로 한 가지 공제의 조건을 다른 공제에 그대로 적용하지 않는 것이 중요합니다.

실제 2027년 연말정산에서는 2026년 귀속 국세청 연말정산 안내와 홈택스의 최신 기준을 함께 확인하시기 바랍니다.